Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài mới nhất hiện nay - Vinlawyer
Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài mới nhất hiện nay - Vinlawyer
Dịch vụ soạn thảo đơn khởi kiện, hợp đồng online

Thuế (lệ phí) môn bài là gì? Quy định về bậc thuế, thời hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế môn bài của hộ kinh doanh, công ty, các đơn vị phụ thuộc như thế nào? Luật sư tư vấn Công ty Luật TNHH Vinlawyer sẽ giải đáp chi tiết trong bài viết này.

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là một sắc thuế trực thu, đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Nói một cách dễ hiểu: Thuế môn bài là khoản thuế mà cá nhân/tổ chức hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hằng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp, dựa vào:

  • Số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư khi đăng ký thành lập công ty đối với doanh nghiệp.
  • Mức doanh thu đạt được ở năm kinh doanh liền kề đối với hộ kinh doanh.

2. Đối tượng phải nộp thuế môn bài

  • Doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần.
  • Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
  • Đơn vị sự nghiệp.
  • Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
  • Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức từ thứ tự số 1 – 5.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh

3. Đối tượng được miễn lệ phí môn bài

Miễn hoàn toàn lệ phí môn bài hằng năm:

  • Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu hàng năm từ dưới 100 triệu đồng;
  • Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không đều, không có địa điểm kinh doanh cụ thể;
  • Cá nhân, hộ kinh doanh làm muối;
  • Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản;
  • Cơ quan báo chí, bưu điện văn hoá xã;
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã trong lĩnh vực dịch vụ kỹ thuật nông nghiệp;
  • Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp xã, doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn vùng núi;
  • Cơ sở giáo dục phổ thông và mầm non công lập.

Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập

Các đối tượng sau đây được miễn lệ phí môn bài trong một năm đầu thành lập (từ 01/01 đến 31/12 cùng năm):

  • Tổ chức mới thành lập với Mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới
  • Cá nhân, hộ gia đình bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân được miễn lệ phí môn bài

Miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm thành lập

Đối tượng được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm thành lập là doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa chuyển từ hộ kinh doanh từ ngày được cấp giấy chứng nhận kinh doanh.

  • Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập giai đoạn này cũng được miễn lệ phí môn bài;
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trước thời điểm miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian DN nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.

4. Bậc thuế, mức thuế môn bài phải đóng

Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, bậc thuế và mức thuế môn bài mà cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh phải đóng là:

 Mức thuế môn bài đối với hộ kinh doanh

Căn cứ tính thuế môn bàiMức thuế môn bài phải nộpBậc thuế môn bài
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm1.000.000đ/nămBậc 1
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm500.000đ/nămBậc 2
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm300.000đ/nămBậc 3
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuốngMiễn thuế môn bài

 

 Mức thuế môn bài đối với công ty, doanh nghiệp

Căn cứ tính thuế môn bàiMức thuế môn bài phải nộpBậc thuế môn bài
Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng.3.000.000đ/nămBậc 1
Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống.2.000.000đ/nămBậc 2

 

Mức thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện

Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác sẽ phải đóng lệ phí môn bài bậc 3 là: 1.000.000đ/năm.

5. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020 NĐ-CP quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài như sau: “Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh”.

6. Thời hạn nộp lệ phí môn bài 

Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã quy định thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Cụ thể như sau:

– Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện đã thành lập từ năm 2022 về trước thì cần nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2023.

– Với hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp như chi nhánh, địa điểm kinh doanh, VPĐD cùng thành lập trong năm 2023 thì không phải nộp lệ phí môn bài vào năm 2023;

– Với doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh (gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp), nếu đã kết thúc thời gian được miễn lệ phí (thuế) môn bài trong năm 2023 (tức là thành lập doanh nghiệp từ năm 2019 trở về trước) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

  • Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí (thuế) môn bài trong khoảng thời gian 6 tháng đầu năm. Thời hạn nộp lệ phí (thuế) môn bài chậm nhất phải là ngày 30/07/2023.
  • Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí (thuế) môn bài trong khoảng thời gian 6 tháng cuối năm. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất phải là ngày 30/01/2024.

– Trường hợp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

  • Nếu hoạt động trong 6 tháng đầu năm thì chậm nhất vào ngày 30/07/2023 phải hoàn thành nộp lệ phí (thuế) môn bài.
  • Nếu hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm thì chậm nhất là ngày 30/01/2024 hộ kinh doanh phải hoàn thành việc nộp lệ phí môn bài.

Trên đây là toàn bộ nội dung phân tích của Luật sư tư vấn Công ty Luật TNHH Vinlawyer về “Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài mới nhất hiện nay” Công ty Luật TNHH Vinlawyer rất hân hạnh được đồng hành cùng quý khách hàng trong việc giải quyết mọi vấn đề pháp lí. Hãy liên hệ với chúng tôi để được sử dụng dịch vụ tư vấn luật một cách tốt nhất.

Dịch vụ soạn thảo đơn khởi kiện, hợp đồng online

BÌNH LUẬN

Vui lòng nhập bình luận của bạn
Vui lòng nhập tên của bạn ở đây